Ce qui change à 70 ans
Au décès, la fiscalité de l’assurance-vie dépend de l’âge auquel chaque versement a été fait, pas de l’âge d’ouverture du contrat :
- Versements faits avant 70 ans : chaque bénéficiaire profite d’un abattement de 152 500 €, puis d’un prélèvement de 20 % jusqu’à 700 000 € et de 31,25 % au-delà.
- Versements faits après 70 ans : un abattement global de 30 500 € s’applique sur les versements, et tous les gains sont exonérés. Le reste entre dans la succession.
Le conjoint et le partenaire de PACS restent, eux, totalement exonérés dans tous les cas.
Les 30 500 € et les gains exonérés : un exemple
Une personne verse 100 000 € sur une assurance-vie à 72 ans. À son décès, le contrat vaut 130 000 €. Elle a désigné sa fille comme bénéficiaire. Exemple illustratif.
| Élément | Montant | Fiscalité |
|---|---|---|
| Versements jusqu’à 30 500 € | 30 500 € | Exonérés |
| Versements au-delà | 69 500 € | Droits de succession, après les abattements habituels |
| Gains du contrat | 30 000 € | Exonérés |
Les 69 500 € taxables s’ajoutent à la succession, mais ils profitent des abattements habituels : 100 000 € par enfant s’ils n’ont pas été utilisés par ailleurs. Et plus le contrat dure, plus la part de gains exonérés est importante.
L’abattement de 30 500 € est global : il s’applique une seule fois, tous contrats et tous bénéficiaires confondus.
Pour qui l’assurance-vie après 70 ans est-elle intéressante ?
L’avantage est le plus fort lorsque le bénéficiaire serait lourdement taxé dans une succession classique :
- un neveu ou une nièce, taxé à 55 % au-delà d’un petit abattement ;
- une personne sans lien de parenté, taxée à 60 % ;
- un concubin non pacsé, considéré comme un tiers par l’administration fiscale.
Pour ces bénéficiaires, les 30 500 € exonérés et l’exonération totale des gains font une vraie différence. Pour les enfants, l’intérêt existe aussi, surtout sur les gains accumulés avec le temps.
Les autres atouts après 70 ans
- L’argent reste disponible : vous pouvez faire des retraits à tout moment.
- La fiscalité des retraits ne change pas : après 8 ans de contrat, les gains bénéficient d’un abattement annuel de 4 600 € pour une personne seule, ou 9 200 € pour un couple.
- Vous choisissez librement vos bénéficiaires et la répartition entre eux.
- Le capital est versé rapidement aux bénéficiaires, en dehors du règlement de la succession.
Pour revoir les bases, voir notre guide assurance-vie : comment ça marche ?
Les bonnes pratiques
- Verser avant 70 ans quand c’est possible : ces versements gardent l’abattement de 152 500 € par bénéficiaire.
- Ne pas fermer un ancien contrat : il reste utile, même si vos nouveaux versements suivent la règle des plus de 70 ans.
- Séparer les contrats : un contrat pour les versements d’avant 70 ans, un autre pour ceux d’après, facilite le suivi.
- Soigner la clause bénéficiaire, et la relire régulièrement.
- Rester mesuré : des versements disproportionnés par rapport à votre patrimoine peuvent être contestés par les héritiers (on parle de « primes manifestement exagérées »).