Le principe : déduire vos versements de votre revenu imposable
Les versements volontaires que vous faites sur un PER peuvent être déduits de votre revenu imposable, dans la limite d’un plafond. Vous ne payez donc pas d’impôt sur la part de revenu que vous placez sur le PER cette année-là.
L’économie d’impôt est simple à estimer : c’est le montant versé multiplié par votre tranche marginale d’imposition (TMI), à condition que votre plafond de déduction soit suffisant.
| Versement | TMI | Économie d’impôt | Effort réel |
|---|---|---|---|
| 5 000 € | 30 % | 1 500 € | 3 500 € |
| 8 000 € | 41 % | 3 280 € | 4 720 € |
| 12 000 € | 30 % | 3 600 € | 8 400 € |
Exemples pédagogiques, sous réserve d’un plafond de déduction suffisant. L’économie réelle dépend de votre foyer fiscal.
Quelle est votre tranche marginale d’imposition ?
Le barème de l’impôt sur le revenu est progressif : plus votre revenu imposable est élevé, plus la dernière part de revenu est taxée à un taux élevé (0 %, 11 %, 30 %, 41 % ou 45 % selon le barème en vigueur). Ce taux appliqué à la dernière tranche, c’est votre TMI.
Elle dépend de vos revenus, mais aussi de votre situation familiale (nombre de parts). Les tranches sont mises à jour chaque année : vérifiez celles qui s’appliquent à vous sur votre avis d’imposition ou sur le simulateur des impôts.
Plus votre TMI est élevée, plus l’avantage est important. À 0 % ou à 11 %, l’intérêt fiscal du PER est faible, voire nul.
Le plafond de déduction
Vous ne pouvez pas tout déduire. Le plafond annuel correspond à 10 % de vos revenus d’activité professionnelle de l’année précédente, ces revenus n’étant retenus que dans la limite de 8 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS). Il ne peut pas être inférieur à 10 % du PASS, même avec de faibles revenus.
- Le plafond que vous n’utilisez pas peut être reporté pendant 3 ans.
- Dans un couple soumis à une imposition commune, les plafonds peuvent être mutualisés si vous le choisissez.
- Votre plafond disponible est indiqué sur votre avis d’imposition.
Les indépendants et les dirigeants ont des règles de calcul spécifiques, à vérifier au cas par cas.
Attention : c’est un report d’impôt, pas une exonération
Ce que vous déduisez aujourd’hui sera imposé plus tard. À la sortie, les sommes issues de versements déduits sont soumises à l’impôt sur le revenu, et les gains à la fiscalité des revenus du capital. Le pari du PER est donc de déduire quand votre TMI est élevée et de récupérer l’épargne quand elle sera plus basse, généralement à la retraite.
Vous pouvez aussi choisir de ne pas déduire vos versements : dans ce cas, seuls les gains sont imposés à la sortie. Ce choix se fait à chaque versement.
Pour qui le PER est-il intéressant ?
- Vous êtes fortement imposé (TMI de 30 % ou plus) et vous disposez d’un plafond de déduction élevé.
- Vous préparez votre retraite et acceptez de bloquer cette épargne jusqu’au départ (avec des cas de déblocage anticipé).
- Vous avez déjà une épargne de précaution : le PER n’est pas une épargne disponible.